Forum FISCALE - CESSIONE CREDITI FISCALI

credito i.v.a. ante procedura

  • GIOVANNI PIANCA

    TREVISO
    28/03/2017 11:08

    credito i.v.a. ante procedura

    Buongiorno,

    ho la seguente fattispecie.

    Nel corso di procedura matura un credito i.v.a., nel quale erroneamente è inclusa una parte dovuta a i.v.a. ante fallimento.
    Per l'anno di imposta 2014 il credito maturato (es. 20.000, di cui 1.000 ante fallimento) viene chiesto a rimborso come minore eccedenza detraibile del triennio
    L'Agenzia accoglie la richiesta di rimborso per 19.000 e rigetta (ovviamente) il rimborso dei 1.000. I 19.000 sono stati ceduti e effettivamente rimborsati.
    Nell'anno di imposta 2015 i 1.000, non estromessi dalla contabilità i.v.a., vengono inseriti in dichiarazione come credito risultante dalla dichiarazione per il 2014, a diminuzione dell'imposta dovuta; versato l'acconto il saldo per l'anno è pari a zero.
    Nell'anno di imposta 2016 matura un ulteriore credito iva, ceduto (importo non ancora incassato dal cessionario).
    Perviene ora avviso di irregolarità ex art. 36 bis D.P.R. n. 600/73, con cui l'A.F. chiede i 1.000 più sanzioni e interessi.
    Versare quanto chiesto comporta la violazione della par condicio creditorum ?
    Il mancato pagamento dell'avviso pregiudica il rimborso del credito maturato l'anno successivo?

    Grazie